根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定,，深圳市審計局派出審計組,，自2020年2月24日至4月30日，對深圳市建筑工務(wù)署（以下簡稱市建筑工務(wù)署）2019年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計,，并對有關(guān)支出進行了必要的延伸和追溯審計,。

　　一、被審計單位基本情況

　?。ㄒ唬C構(gòu)設(shè)置和主要職能

　　市建筑工務(wù)署是市政府直屬正局級行政管理類事業(yè)單位,，主要負責市政府投資建設(shè)工程項目的統(tǒng)一建設(shè)管理工作。市建筑工務(wù)署內(nèi)設(shè)辦公室,、人力資源處,、綜合計劃處等7個處室，下設(shè)市建筑工務(wù)署工程管理中心,、市土地投資開發(fā)中心等4個直屬事業(yè)單位,。

　　市建筑工務(wù)署編制總數(shù)391名。2019年年末實有人數(shù)360名,。

　?。ǘ┎块T預(yù)算執(zhí)行情況

　　2019年，市建筑工務(wù)署系統(tǒng)全年預(yù)算總收入853,804萬元,，總支出853,804萬元,；全年實際總收入1,141,349.41萬元，其中：財政撥款收入1,099,177.85萬元,，其他收入42,171.56萬元,；全年實際總支出1,147,629.68萬元，其中：基本支出12,591.19萬元,，項目支出1,135,038.49萬元,。

　　二、審計評價意見

　　審計結(jié)果表明,，2019年度,，市建筑工務(wù)署總體上能夠按照部門預(yù)算批復(fù)的項目計劃和資金用途執(zhí)行各項支出,，年度預(yù)算執(zhí)行總體情況良好。執(zhí)行國庫集中支付,、政府采購等規(guī)定,，制定了《深圳市建筑工務(wù)署財務(wù)管理制度》《深圳市建筑工務(wù)署差旅費報銷指引》等制度，組織了下屬單位清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款,。但是審計也發(fā)現(xiàn),，市建筑工務(wù)署存在部分接待費,、培訓費,、差旅費支出管理不規(guī)范、自行采購程序不規(guī)范,、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題,。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　?。ㄒ唬叭苯?jīng)費,、會議費、培訓費和差旅費支出管理方面

　　1.接待費報銷憑證不全,，涉及金額1,820元,。

　　市建筑工務(wù)署本級2019年1筆公務(wù)接待費報銷時未附接待清單，涉及金額1,820元,。

　　2.因公出國（境）費核算不規(guī)范,，涉及金額56,910元。

　　市建筑工務(wù)署將1筆赴港考察費用支出列入“培訓費”科目,，而未列入“因公出國（境）費”科目核算,。

　　3.培訓費核算不規(guī)范，涉及金額7,845元,。

　　市建筑工務(wù)署將1筆培訓時發(fā)生的交通費,、餐費等列入“差旅費”科目核算，而未列入“培訓費”科目核算,。

　　4.超標準支出培訓費12,800元,。

　　市建筑工務(wù)署2019年7月、8月分兩批共組織32人參加培訓,，培訓費折合每人每天650元,，超出每人每天550元的二類培訓綜合定額標準，共計超標準支出培訓費12,800元,。

　　5.超范圍報銷差旅補助16,020元,。

　　市建筑工務(wù)署對參加2019年培訓的人員報銷了培訓期間差旅補助，共計超范圍報銷差旅補助16,020元,。

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　　1.自行采購管理不合規(guī),。

　　2019年度，市建筑工務(wù)署本級有65個50萬元以下的自行采購項目,，采取直接委托或署內(nèi)呈批委托的方式實施,，未成立不少于三人的采購小組。

　　2.合同簽訂管理不規(guī)范,。

　　市建筑工務(wù)署系統(tǒng)有52份工程合同未在中標通知書發(fā)出三十日內(nèi)簽訂,。市建筑工務(wù)署工程管理中心有1份合同的履行完畢時間早于合同簽訂時間。

　?。ㄈ╊A(yù)算管理方面

　　1.差旅費超預(yù)算支出,，涉及金額3,964.10元。

　　2019年,，市建筑工務(wù)署本級實際發(fā)生差旅費43,964.10元,，超預(yù)算支出3,964.10元。

　　2.個別預(yù)算項目未執(zhí)行,。

　　2019年,，市建筑工務(wù)署工程管理中心“機關(guān)安全隱患整治改造項目”預(yù)算金額422.82萬元，實際支出0萬元,，預(yù)算執(zhí)行率為0%,。

　　3.部分政府投資項目未完成年度投資計劃。

　　2019年度,，市建筑工務(wù)署共有19個項目應(yīng)完成計劃投資合計50,055萬元,，實際完成投資25,533萬元，計劃完成率為51%,，未完成年度投資計劃,。

　　（四）內(nèi)部控制管理方面

　　1.少計固定資產(chǎn),，涉及金額98,000元,。

　　2019年，市建筑工務(wù)署購入一臺設(shè)備未計入“固定資產(chǎn)”,，涉及金額98,000元,。

　　2.少計無形資產(chǎn)，涉及金額2,224,000元,。

　　2019年,，市建筑工務(wù)署共有5項無形資產(chǎn)未入賬，金額合計2,224,000元,。

　　3.未及時清理職工長期借款事項,，涉及金額155,348.90元。

　　4.未制定誤餐費內(nèi)部管理規(guī)定。

　　市建筑工務(wù)署未制定本單位誤餐費內(nèi)部管理規(guī)定,。該單位在2019年有7筆誤餐費的報銷憑證要素不齊,，涉及金額合計21,000元。

　　四,、審計處理情況及建議

　　對審計發(fā)現(xiàn)的問題,，深圳市審計局已依法出具了審計報告，提出了相應(yīng)的審計處理意見,。

　?。ㄒ唬娀块T預(yù)算管理。市建筑工務(wù)署應(yīng)加強預(yù)算編制的科學性,，細化支出預(yù)算,，提高預(yù)算執(zhí)行率。嚴格執(zhí)行公務(wù)接待費,、培訓費,、差旅費等管理辦法的規(guī)定。加強政府投資項目建設(shè)管理,。

　　（二）規(guī)范自行采購程序,。市建筑工務(wù)署應(yīng)完善自行采購程序和決策機制,，強化采購過程管理，按照規(guī)定組織實施自行采購項目,。

　?。ㄈ┘訌妰?nèi)部控制管理。市建筑工務(wù)署應(yīng)加強資產(chǎn)管理,，加強合同管理并對合同履行情況實施有效監(jiān)控,。

　　五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題,，市建筑工務(wù)署積極組織整改,，加強對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓，制作了公務(wù)接待清單模板,，及時追回了超范圍報銷的差旅補助,，并印發(fā)了《深圳市建筑工務(wù)署關(guān)于進一步加強會議費、培訓費,、差旅費管理的通知》《關(guān)于加強署機關(guān)加班誤餐費管理有關(guān)事項的通知》《深圳市建筑工務(wù)署政府采購活動實施指引》等制度,；制定了建設(shè)項目領(lǐng)導(dǎo)掛點督辦工作方案，組織召開研究進度滯后項目專題會,；加強實物資產(chǎn),、無形資產(chǎn)管理，將購置的資產(chǎn)錄入了資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),。

深圳市審計局

2020年12月17日